Tatimi në fitimin nga kriptovalutat, i llogaritur në euro

Verifikuar më 20 tetor 2026 · Redaksia CryptoKosovo

Po, fitimi nga kriptovalutat tatohet në Kosovë, por jo ashtu siç e mendojnë shumë njerëz. Nuk ka “tatim kripto” të veçantë dhe nuk paguani asgjë kur blini apo kur mbani. Detyrimi lind kur shisni me fitim: ky fitim i shtohet të ardhurave tuaja të tjera të vitit dhe tatohet me shkallët e zakonshme 0%, 8% dhe 10%. Më poshtë gjeni çfarë ka thënë ATK-ja, tre shembuj të llogaritur me kujdes dhe pyetjet ku përgjigja zyrtare ende mungon. Ky udhëzues nuk është këshillë tatimore.

Çfarë ka thënë ATK-ja për kriptovalutat

Më 25 mars 2026, Administrata Tatimore e Kosovës (ATK) u rikujtoi publikisht atyre që kanë kriptovaluta se të ardhurat prej tyre janë të tatueshme. Sipas njoftimit, të raportuar nga Telegrafi, individët tatohen sipas Ligjit nr. 05/L-028 për tatimin në të ardhurat personale, ndërsa bizneset sipas Ligjit nr. 06/L-105 për tatimin në të ardhurat e korporatave. ATK-ja kërkoi që tatimpaguesit të mbajnë evidencë edhe për humbjet dhe paralajmëroi se do të ndjekë të ardhurat e padeklaruara nga kripto. Qëndrimi nuk është i ri: ATK-ja e ka trajtuar temën publikisht që në vitin 2021, kur kriptovalutat ende nuk kishin ligj të vetin.

Dokumenti kryesor për ju është udhëzuesi i ATK-së “Kriptomonedhat – kuptimi dhe trajtimi tatimor”. Mesazhi i tij thelbësor është i thjeshtë: tatohet vetëm shitja me fitim, ndërsa blerja dhe mbajtja nuk tatohen. Nuk ka normë të veçantë për fitimin kapital; fitimi trajtohet si e ardhur dhe kalon nëpër të njëjtat shkallë si paga apo qiraja. Udhëzuesin dhe formularët e deklarimit i gjeni në faqen zyrtare të ATK-së.

Cilat ligje zbatohen dhe shkallët që vlejnë sot

Shkallët e tatimit në të ardhurat personale ndryshuan me Ligjin nr. 08/L-142, që hyri në fuqi më 23 gusht 2024. Nëse lexoni artikuj që përmendin shkallën 4%, ata i referohen sistemit të vjetër dhe nuk vlejnë më. ATK-ja e konfirmoi edhe në njoftimin e 28 shkurtit 2025 se norma 10% fillon nga €5.400,01.

Pjesa e të ardhurave vjetore	Norma	Tatimi maksimal në këtë shkallë
Deri në €3.000	0%	€0
€3.000,01 – €5.400	8%	€192
Mbi €5.400	10%	10% e çdo euroje mbi €5.400

Fjala kyçe është “vjetore”. Shkallët zbatohen mbi të gjitha të ardhurat tuaja të tatueshme të vitit, jo veç e veç për çdo burim. Fitimi nga kripto vendoset mbi të ardhurat e tjera: nëse paga juaj vjetore tashmë e kalon €5.400, çdo euro fitimi nga kripto tatohet me 10%. Nëse nuk keni të ardhura të tjera, pjesa e parë e fitimit bie në shkallën 0%. Pikërisht për këtë arsye kalkulatori sipër ju pyet edhe për të ardhurat e tjera.

Kur lind detyrimi tatimor dhe kur jo

Detyrimi lind në momentin kur e ktheni kripton në euro me një çmim më të lartë se ai me të cilin e keni blerë. Fitimi është diferenca mes shumës që merrni nga shitja dhe kostos së blerjes. Ky quhet fitim i realizuarfitim i realizuarFitimi që e keni marrë në të vërtetë duke shitur. Rritja e çmimit pa shitur është vetëm fitim në letër.. Nëse Bitcoin-i juaj është dyfishuar në ekran por ju nuk e keni shitur, nuk keni detyrim.

Nuk tatohen, sipas qëndrimit të ATK-së: blerja e kriptos me euro, mbajtja e saj në platformë ose në portofol, dhe zhvlerësimi apo rritja e çmimit pa shitje. Kalimi i kriptove nga platforma në portofolin tuaj personal nuk është shitje, sepse pronari mbetet i njëjti. Ajo që duhet ta keni gjithmonë është dëshmia e kostos së blerjeskostos së blerjesSa euro keni paguar për kriptot që po shisni. Pa këtë dëshmi, i gjithë çmimi i shitjes mund të duket si fitim., sepse pa të fitimi juaj duket më i madh se ç’është.

Mënyra se si shisni nuk e ndryshon parimin. Nëse shisni në një platformë dhe i tërhiqni eurot me SWIFT, në një këmbimore kripto për para në dorë, ose në një Bitcoin ATM, fitimi është i njëjti. Ndryshon vetëm lehtësia me të cilën e dokumentoni. Rrugët e shitjes dhe kostot e secilës i krahasojmë te shitja e kriptos për cash.

Blerja dhe mbajtja

0%nuk tatohen sipas ATK-së

Fitimi deri €3.000/vit

0%nëse nuk keni të ardhura të tjera

Shkalla e mesme

8%€3.000,01–5.400

Mbi €5.400

10%edhe për bizneset (CIT)

Tre shembuj të llogaritur hap pas hapi

Shembujt më poshtë janë hipotetikë dhe të thjeshtuar: nuk përfshijnë tarifat e platformës, kontributet pensionale apo zbritje të tjera. Qëllimi është të shihni si funksionojnë shkallët vjetore kur fitimi vendoset mbi të ardhura të tjera.

Rasti	Të ardhura të tjera në vit	Fitimi nga kripto	Tatimi shtesë	Norma efektive
1. Studente pa të ardhura	€0	€4.000	€80	2,0%
2. Punë me kohë të pjesshme	€4.000	€2.500	€222	8,9%
3. Pagë e plotë	€6.000	€3.000	€300	10,0%

Rasti 1. Një studente nga Gjilani bleu Ethereum për €1.000 dhe e shiti një vit më vonë për €5.000. Nuk ka të ardhura të tjera. Fitimi prej €4.000 është e vetmja e ardhur e saj e vitit. Të parat €3.000 bien në shkallën 0%, ndërsa €1.000 e mbetura tatohen me 8%: tatimi është €80, pra 2% e fitimit.

Rasti 2. Një punëtor në Prizren fiton €4.000 në vit nga puna me kohë të pjesshme dhe realizon €2.500 fitim nga Bitcoin. Të ardhurat e tij totale bëhen €6.500. Nga fitimi, €1.400 e para mbushin shkallën 8% (nga €4.000 deri në €5.400), që bën €112. €1.100 e tjera kalojnë mbi €5.400 dhe tatohen me 10%, që bën €110. Tatimi shtesë është €222, ose rreth 8,9% e fitimit. Vini re se kjo shifër del e njëjtë edhe nëse llogaritni tatimin mbi €6.500 (€302) dhe zbritni tatimin që do të paguante vetëm për €4.000 (€80).

Rasti 3. Një zyrtare në Prishtinë ka €6.000 të ardhura vjetore të tatueshme nga paga, mbi të cilat punëdhënësi zakonisht e mban tatimin në burim. Ajo bleu Bitcoin për €2.000 dhe e shiti për €5.000. Meqë të ardhurat e saj e kanë kaluar tashmë pragun €5.400, i gjithë fitimi prej €3.000 tatohet me 10%: €300. Ky është edhe shembulli i paracaktuar në kalkulatorin në krye të faqes.

Evidenca, humbjet dhe dokumentet që duhen ruajtur

ATK-ja e tha qartë në mars 2026: mbani evidencë edhe për humbjet. Logjika është e thjeshtë. Nëse në një vit keni shitur Bitcoin me fitim dhe Solana me humbje, vetëm evidenca ju lejon ta argumentoni pozicionin tuaj real. Si saktësisht kompensohen humbjet me fitimet, brenda vitit ose ndërmjet viteve, nuk e kemi gjetur të sqaruar në burimet publike të ATK-së. Konfirmojeni me ATK-në ose me një kontabilist para deklarimit.

Për çdo blerje dhe shitje ruani datën, sasinë, çmimin në euro, tarifën dhe platformën. Shumica e platformave online ju lejojnë të shkarkoni historikun e transaksioneve si skedar; bëjeni këtë të paktën një herë në vit, sepse llogaritë mund të mbyllen dhe platformat mund të largohen nga tregu. Për blerjet me para në dorë në një zyrë apo ATM, ruani faturën ose konfirmimin. Për transferet mes portofolave, ruani hash-in e transaksionithash-in e transaksionitKodi unik që identifikon një transaksion në blockchain. Me të, kushdo mund të verifikojë datën, shumën dhe adresat..

Evidenca ju shërben edhe jashtë ATK-së. Kur depozitoni shuma të mëdha në bankë pas shitjes, banka mund t’ju pyesë për origjinën e parave; te ProCredit, për shembull, depozitat me para në dorë mbi €10.000 kërkojnë deklaratë për burimin e fondeve. Me historikun e blerjeve dhe shitjeve në dorë, kjo bisedë zgjat pesë minuta. Më shumë te blerja dhe shitja me transfer bankar.

Kur kripto kalon përmes një biznesi

Nëse kriptot i blini dhe i shisni përmes një shoqërie, vlen Ligji nr. 06/L-105 për tatimin në të ardhurat e korporatave, me normë 10% mbi fitimin. Fitimi nga kripto bëhet pjesë e fitimit të tatueshëm të kompanisë, bashkë me të ardhurat dhe shpenzimet e tjera. Kjo është rruga e zakonshme për ata që tregtojnë shuma të mëdha ose që marrin pagesa në kripto për shërbime.

Kujdes me dallimin mes investimit të biznesit dhe ofrimit të shërbimeve kripto për të tjerët. Nëse kompania juaj blen dhe shet kripto për klientë, kjo është veprimtari që kërkon licencë nga BQK-ja sipas Ligjit nr. 08/L-295, dhe pa të rrezikoni gjoba e mbyllje. Detajet janë te ligji për kriptovalutat dhe licencat e BQK-së.

Swap, staking dhe stablecoin: ku ATK-ja ende hesht

Udhëzimet publike të ATK-së flasin për shitjen me fitim. Shumë situata të përditshme në kripto nuk e kanë një përgjigje zyrtare, dhe nuk do t’ju japim siguri që nuk ekziston.

E para është swapswapShkëmbimi i një kriptoje me një tjetër, p.sh. Bitcoin me USDT, pa kaluar në euro. kripto me kripto. Kur shkëmbeni Bitcoin me USDT, a e keni “shitur” Bitcoin-in? Në disa vende po; në Kosovë ATK-ja nuk e ka trajtuar posaçërisht. E njëjta pyetje vlen për stablecoin-ëtstablecoinKripto që synon të mbajë vlerë të qëndrueshme, zakonisht 1 dollar amerikan, si USDT dhe USDC. si USDT: meqë vlera e tyre ndjek dollarin, edhe pa fitim nga kripto mund të keni diferencë në euro nga kursi EUR/USD. Shpjegimin e USDT-së e gjeni te blerja e USDT në Kosovë.

E dyta është stakingstakingBllokimi i kriptove në një rrjet ose platformë për të marrë shpërblime periodike, të ngjashme me interesin., bashkë me shpërblimet, airdrop-et dhe të ardhurat nga mining-u. A tatohen kur i merrni apo kur i shisni, dhe me çfarë vlere? Nuk ka udhëzim specifik. Këshilla jonë praktike: shënoni vlerën në euro në momentin e çdo shkëmbimi dhe të çdo shpërblimi, me çmimin nga një burim i besueshëm si kursi i Bitcoin në euro. Nëse shumat janë të konsiderueshme, kërkojini ATK-së qëndrim me shkrim ose pyesni një kontabilist të licencuar.

Diaspora dhe residenca tatimore

Për mërgimtarët pyetja e parë nuk është “sa është tatimi në Kosovë”, por “ku jam rezident tatimor”. Si rregull i përgjithshëm, fitimet tatohen në vendin ku jeni rezident për qëllime tatimore, dhe rregullat e Gjermanisë apo Zvicrës për kripton janë të ndryshme nga ato të Kosovës. Nëse jetoni dhe punoni atje gjatë gjithë vitit, ka shumë gjasa që ato rregulla të jenë ato që ju prekin, edhe kur kriptot i shisni gjatë pushimeve verore në Prizren.

Situata ndërlikohet për ata që e ndajnë vitin mes dy vendeve, ose që sapo janë kthyer në Kosovë. Këtu nuk ka përgjigje universale: varet nga vendbanimi, nga koha e kaluar në secilin vend dhe nga marrëveshjet mes shteteve. Pyesni një këshilltar tatimor në vendin ku jetoni. Nëse po mendoni të dërgoni para në familje përmes kriptos, lexoni më parë krahasimin te dërgimi i parave në Kosovë me kripto.

Pyetje të shpeshta për tatimin në kripto

Burimet dhe verifikimi

1. Telegrafi — ATK u rikujton atyre që kanë kriptovaluta se të ardhurat janë të tatueshme — 25.03.2026
2. ATK — Administrata Tatimore e Kosovës (udhëzuesit dhe deklaratat)
3. BQK — Ligji nr. 08/L-295 për kripto-asetet (PDF)
4. ProCredit Bank Kosovë — lista e çmimeve (deklarata e burimit të fondeve mbi €10.000) — 13.08.2026